معافیت مالیات بر ارث

معافیت مالیات بر ارث؛ شرایط آن چگونه است؟

کلیه اموال باقی مانده از متوفی واقع در ایران و یا خارج از ایران اعم از منقول (اموالی که قابلیت جا به جایی دارند مانند خودرو) و غیر منقول و مطالبات قابل وصول و حقوق مالی، پس از کم کردن هزینه‌های تدفین که باید این هزینه‌ها متعارف باشد و نیز واجبات مالی و بدهی‌های شخص فوت شده، مشمول قانون مالیات بر ارث می‌شوند.

مالیات بر ارث یکی از انواع مالیات‌های مستقیمی است که دولت با توجه به قانون، دریافت می‌کند به این صورت که هر گاه فرد متوفی ورثه داشته باشد، وراث یا نماینده قانونی او، باید ابتدا به انحصار وراثت اقدام کنند تا به طور رسمی وراث متوفی مشخص گردند. آن‌ها همچنین مکلف‌اند ظرف حداکثر یک سال از تاریخ فوت، به سازمان امور مالیاتی محل سکونت متوفی مراجعه و در اظهارنامه‌ای که به شکل فرم‌های مخصوص و توسط سازمان امور مالیاتی تهیه شده اطلاعات مربوط به هویت، مکان متوفی، وراث حین فوت، اموال و دارایی‌ها، بدهی‌ها، هزینه‌های کفن و دفن و واجبات مالی و عبادی و دیون متوفی را مانند مهریه همسر وی ذکر کنند. در مجله دلتا موارد معافیت از قانون مالیات بر ارث بررسی و به آن پرداخته شده است.

کدام اموال مشمول مالیات بر ارث می‌شوند؟

در انحصار وراثت کلیه اموال باقی مانده از متوفی واقع در ایران و یا خارج از ایران اعم از منقول (اموالی که قابلیت جا به جایی دارند مانند خودرو) و غیر منقول و مطالبات قابل وصول و حقوق مالی، پس از کم کردن هزینه‌های تدفین که باید این هزینه‌ها متعارف باشد و نیز واجبات مالی و بدهی‌های شخص فوت شده، مشمول قانون مالیات بر ارث خواهند بود. در زیر اموالی که مشمول قانون مالیات بر ارث می‌شوند ذکر شده است.

زمین و مغازه

در صورتی که تاریخ فوت از ابتدای سال ۱۳۹۵ باشد مالیات بر ارث مغازه ۳ درصد قیمت توسط کارشناس اداره مالیات تعیین شده است که در این خصوص همچنین باید گفت مالیات بر ارث انبار تجاری ۵۰ درصد ارزش مغازه در واحد متر مربع و همچنین بالکن یک سوم (۱/۳) از هر متر مربع تجاری است. اجناس داخل مغازه نیز ارزیابی و ۱۰ درصد ارزش اجناس، مالیات بر ارث اجناس داخل مغازه می‌شود.

ملک مسکونی

مالیات ملک مسکونی، هفت و نیم درصد قیمت منطقه‌ای است. منظور از قیمت منطقه‌ای قیمتی است که توسط کارشناسان اداره مالیات طبق قوانین و مقرات خاصی محاسبه می‌شود و با قیمت واقعی ملک متفاوت است وگاهی بالاتر و یا پایین‌تر از قیمت واقعی ملک است.

موارد معافیت مالیات بر ارث:

1. از سهم الارث هریک از وراث طبقه اول مبلغ سی میلیون ۳۰٫۰۰۰٫۰۰۰ ریال به عنوان معافیت کسر می‌شود و مبلغ باقی مانده به نرخ‌های مذکور مشمول مالیات می‌شود. معافیت مذکور برای هریک از وراث طبقه اول که کمتر از بیست سال سن داشته یا محجور (شخصی که ناتوان در اداره امور مربوط به خود باشد) یا معلول و یا از کار افتاده باشد مبلغ پنجاه میلیون ۵۰٫۰۰۰٫۰۰۰ ریال خواهد بود.

2. وراث طبقات اول و دوم نسبت به اموال شهدای انقلاب اسلامی مشمول مالیات بر ارث موضوع این فصل نخواهند بود.

مالیات پول نقد چه میزان است؟

منظور از پول نقد می‌تواند سپرده و حساب‌های بانکی متوفی باشد و یا پول‌های نقدی که متوفی در منزل شخصی خود و یا دوستان دارد و یا نزد اشخاص ثالث به امانت گذاشته است. در زیر به این موارد تونضیح داده شده است.

الف) سپرده بانکی متوفی

مالیات حساب‌های بانکی متوفی از سال ۹۵ به بعد ۳ درصد محاسبه می‌شود یعنی ۳ درصد کل حساب بانکی به نحوی که باید گفت که حساب‌ها و سپرده‌های بانکی از سال ۹۵ تا کنون از هیچ معافیت مالیاتی بهره مند نشده‌اند و از کل سپرده، این ۳ درصد لحاظ می‌شود.

ب) پول نقد متوفی

طبق قانون ارث در این موارد با توجه به اینکه امکان شناسایی چنین اموالی برای دولت عملاً وجود ندارد ورثه به راحتی می‌توانند از معرفی چنین اموالی خودداری کرده و از این لحاظ مالیاتی پرداخت نکنند. شایان ذکر است که اگر پول نقد در صندوق‌های امانات اعم از دولتی و یا خصوصی باشد در این صورت وراث باید 10% این مبالغ را به عنوان مالیات بر ارث به دولت پرداخت کنند.

https://faraztax.com/%d9%85%d8%a7%d9%84%d9%8a%d8%a7%d8%aa-%d8%a8%d8%b1-%d8%a7%d8%b1%d8%ab-%d9%85%d8%ba%d8%a7%d8%b2%d9%87/